URSS.ru - Издательская группа URSS. Научная и учебная литература
Об издательстве Интернет-магазин Контакты Оптовикам и библиотекам Вакансии Пишите нам
КНИГИ НА РУССКОМ ЯЗЫКЕ


 
Вернуться в: Каталог  
Обложка Маренков Н.Л. Налоги и ошибки учета
Id: 63932
 
199 руб. Распродажа!

Налоги и ошибки учета. Изд.2, испр. и доп.

URSS. 2007. 304 с. Мягкая обложка. ISBN 978-5-382-00389-4.

 Аннотация

В настоящей книге подробно описаны все начисляемые и взимаемые налоги и их расчеты, определение налогооблагаемой базы, применяемые льготы. Показаны практические примеры налоговых отношений налогоплательщиков и налоговых органов: от предоставления отчетности до разрешения конфликтов, применения налоговых санкций, а также их отмена Конституционным Судом РФ. Приводится описание системы налогов, обеспечивающей эффективность производства и бизнеса в России. Также книга содержит многочисленные сведения об истории возникновения налоговой системы России.

Учебное пособие отвечает требованиям стандартов высшего образования и предназначено для студентов высших экономических заведений, бухгалтеров, руководителей предприятий и фирм, предпринимателей, а также всех налогоплательщиков.


 Об авторе

Маренков Николай Леонидович, профессор Экономико-финансового института, автор более 50 научных работ. Им написаны лекции по основным экономическим дисциплинам, таким как <Цены и ценообразование>, <Международные экономические отношения>, <Экономическая теория>, <Теория бухгалтерского учета>, <Аудит>, <Налоги и налогообложение>, <Менеджмент>, <Страхование> и др.







 Оглавление

Введение
1 Исторические предпосылки возникновения налогообложения в России
2 Практическое налогообложение в XXI веке
 § 2.1.Налогообложение совместной деятельности
 § 2.2.Ошибки исчисления налога на имущество предприятий
 § 2.3.Изменение формы налогового уведомления и налоговая декларация по земельному налогу
 § 2.4.Форма налогового уведомления
 § 2.5.Уточненный порядок налогообложения при ввозе товаров на таможню
 § 2.6.Особенности определения обязательств по НДС фирмы при валютных операциях
 § 2.7.Проблемы налогового законодательства
3 Особенности оценки ошибок налогоплательщика
 § 3.1.Оценка основных средств и ошибки в их определении
 § 3.2.Ошибки при возмещении акцизов
 § 3.3.Исправление ошибок при расчетах с бюджетом
 § 3.4.Можно ли не платить налог?
 § 3.5.Ошибки при инвентаризации имущества налогоплательщиков
 § 3.6.Особенности налогообложения игорного бизнеса
4 Налогообложение расчетов
 § 4.1.Учет расходов на презентацию и рекламу
 § 4.2.Правильный порядок выдачи денежных средств в подотчет
   Рассмотрим оформление приобретения товаров у организаций розничной торговли
   Рассмотрим оформление командировочных расходов
 § 4.3.Ошибки в учете санаторно-курортного лечения и туризма
  4.3.1.Оплата путевок в детские санаторные и оздоровительные центры
  4.3.2.Учет затрат на отдых и санаторно-курортное лечение работников фирмы
 § 4.4.Исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете
 § 4.5.Учет расчетов наличными денежными средствами без ККМ
  4.5.1.Применение ККМ при денежных расчетах
 § 4.6.Ошибки в учете при использовании фирмой автомобилей физических лиц
 § 4.7.Ошибки в учете инвестиций в ассоциированные компании
 § 4.8.Налоговые проверки и контроль за сбором налогов
  4.8.1.Сроки проведения проверок и сроки давности
  4.8.2.Камеральная проверка
  Показания свидетелей
 § 4.9.Налогообложение и учетная политика
  4.9.1.Разработка рабочего Плана счетов
  4.9.2.Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств
  Методы оценки имущества предприятия
  4.9.3.Учет основных средств
  Объект стоимостью до 2 000 руб.
  4.9.4.Учет нематериальных активов
  4.9.5.Учет материально-производственных запасов
 § 4.10.Налоги и благотворительная деятельность
   Что такое благотворительность
 § 4.11.Налог и заем в натуральной форме
   Заем как реализация товаров
   Заем как инвестиции
5 Единый налог на вмененный доход
   Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
6 Налогообложение индивидуальной предпринимательской деятельности без образования юридического лица
  Деятельность предпринимателей, подлежащая лицензированию в соответствии с действующим законодательством
7 Таможенные платежи
 § 7.1.Таможенная пошлина
   Ставки таможенных пошлин
 § 7.2.Сезонные пошлины
 § 7.3.Антидемпинговые пошлины
 § 7.4.Компенсационные пошлины
 § 7.5.Таможенная стоимость товара
   Метод по цене сделки с ввозными товарами
   Метод по цене сделки с идентичными товарами
   Метод по цене сделки с однородными товарами
   Методы на основе вычитания стоимости
   Метод на основе сложения стоимости
   Резервный метод
 § 7.6.Тарифные льготы
   Предоставление тарифных преференций
 § 7.7.Акцизы
 § 7.8.Налог на добавленную стоимость
 § 7.9.Таможенные сборы
   Таможенные сборы за хранение
   Таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров
   Исчисление и уплата таможенных платежей
 § 7.10.Примеры расчета таможенных платежей
8 Налог с продаж
9 Местные налоги и сборы
   Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью
   Налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне
   Сбор за право торговли
   Целевые сборы
   Налог на рекламу
   Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров
   Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями и пивом
   Лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей
   Сбор за парковку автотранспорта
   Сбор за право использования местной символики
   Сбор со сделок, совершаемых на биржах
   Сбор на право проведения кино- и телесъемок
   Сбор за уборку территорий населенных пунктов
   Сбор за открытие игорного бизнеса
   Налоги на имущество физических лиц
   Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы
 § 9.1.Налог на имущество, переходящего в порядке дарения и наследования
   Закон города Москвы от 24 октября 2001 г. \номер 54 "О ставках налогов на имущество физических лиц"
   Статья 1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения
   Статья 2. Ставки налога на водно-воздушные транспортные средства
   Статья 3. Вступление настоящего Закона в силу
   Статья 4. Законодательные акты, утратившие силу
10 Налоги в сфере внешнеэкономической деятельности
 § 10.1.Налоги и международная торговля
   Объект налогообложения при международной торговле
   Подходы, применяемые при разработке механизма налогообложения
   Принципы обложения доходов от внешнеторговой деятельности
 § 10.2.Международные соглашения по вопросам налогообложения
 § 10.3.Проблема двойного налогообложения.
   Методы устранения двойного налогообложения
  Метод освобождения
  Налоговый кредит (или его еще называют "налоговый кредит на иностранный налог")
 § 10.4.Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц в Российской Федерации
 § 10.5.Налогообложение имущества иностранных юридических лиц в Российской Федерации
11 Система налогов -- средство повышения эффективности производства и государственного регулирования предпринимательской деятельности
 § 11.1.Объективная экономическая ситуация в России и налогообложение
 § 11.2.Роль уровня налогообложения в развитии производства
 § 11.3.Налоги и их влияние на экономику фирмы
 § 11.4.Совершенствование налоговой системы в России и развитие ее стимулирующей функции Приложение
1 Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах и законодательства о бухгалтерском учете в России
Список рекомендуемой литературы

 Введение

Существование любого современного государства неразрывно связано с налогами. Каждый человек в какой-то мере ощущает это на себе. Бенджамин Франклин писал, что "платить налоги и умереть должен каждый". Данный принцип заложен и в российском законодательстве: "Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы". Налоговая система РФ представляет собой совокупность налогов, взимаемых в установленном порядке. Под налогом понимают обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. В силу традиций платеж, являющийся налогом, может быть назван пошлиной, сбором, и наоборот, хотя и существуют определенные различия. Так, при уплате пошлины или сбора плательщик в той или иной мере непосредственно ощущает возмездность платежа, налоги никогда не бывают индивидуально возмездными.

Налоги играют важнейшую роль среди государственных доходов. Так, налоги составляют 86% доходной части федерального бюджета.

Помимо финансовой роли, налоги имеют большое социальное значение. Посредством налогов государство воздействует на определенные общественные процессы, выполняет контрольные функции, выступает гарантом конституционного права.

С юридической точки зрения, налог -- установленная законом форма отчуждения собственности физических и юридических лиц в пользу субъектов публичной власти. При этом налог является индивидуально безвозмездным, взыскивается на условиях безвозвратности методами государственного принуждения и не носит характер наказания или контрибуции. Налоги устанавливаются законодательной властью в одностороннем порядке. Налоговое законодательство России претерпевает существенное обновление: с принятием Налогового кодекса Российской Федерации начинается второй, более зрелый период современной налоговой системы России. В XXI веке вводятся новые планы счетов бухгалтерского учета и новые налоги, изменяются ставки прежних налогов.

Как показывает сравнительный анализ ранее действовавшего налогового законодательства, в Налоговом кодексе сохранены все принципиальные положения современной налоговой системы России, впервые определенные в Законе об основах налоговой системы. При подготовке Кодекса учтены принципы налогообложения и сборов, обозначенные в постановлениях Конституционного Суда РФ, а также практика применения судебными и налоговыми органами действовавших с 1992 г. налоговых законов.

Кодекс раскрывает понятие законодательства о налогах и сборах, определяет систему налогов и сборов в РФ, устанавливает правовой статус налогоплательщиков и налоговых органов и их ответственность, содержит общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, подробно регулирует порядок налоговой отчетности и налогового контроля, а также порядок обжалования актов налоговых органов.

В целях определения прав, обязанностей и ответственности налогоплательщиков и налоговых органов, законодательные акты определяют элементы налоговой системы:

  • налогоплательщика (субъекта налога) -- это юридические лица, другие категории плательщиков и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги;
  • объект налога (прибыль, доход, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость и другие объекты);
  • источник налога, доход, из которого выплачивается налог. В качестве источника для юридических лиц может выступать выручка от реализации продукции, себестоимость, финансовый результат, балансовая или остаточная прибыль;
  • налоговую ставку (норму налогового обложения);
  • налоговые льготы;
  • сроки уплаты налога;
  • бюджет или внебюджетный фонд, в который зачисляется налоговый платеж.

Данное учебное пособие написано студентам и налогоплательщикам для реализации освоенных знаний системы налогов и налогового учета в России в XXI веке.

В учебном пособии рассматриваются теоретические основы формирования налогового учета предприятий, фирм, банков и компаний. В частности, раскрывается экономическая сущность и функции налогов и налоговых издержек предприятия, формулируется понятие налогового учета и налоговой оптимизации. Классифицируются по уровням установления виды налогов, уплачиваемые российскими предприятиями. Представлены конкретные налоги, их ставки, налогооблагаемая база, приводятся схемы и графики, порядок и сроки внесения налогов и сборов, обязанности налоговых органов и налогоплательщиков, организация налоговой службы, порядок проведения контрольных мероприятий за исчислением и уплатой налогов, учет и отчетность по налогам в инспекции Министерства по налогам и сборам и внебюджетных государственных фондах социального страхования, обязательного медицинского страхования, пенсионных фондах. Наглядно показано построение налоговой системы в России и зарубежный опыт промышленно-развитых и развивающихся стран.

С учетом и анализом часто повторяющихся ошибок в налоговом учете указаны особенности взимаемых налогов с предпринимательской деятельности, бюджетных и муниципальных организаций, малых предприятий, индивидуальных физических лиц без образования юридического лица, а так же иностранных юридических и физических лиц, совместных предприятий, инвестиционных фондов и страховых компаний, коммерческих банков и кредитных учреждений. Обширный теоретический и практический материал данной книги включен в процесс обучения студентов по различным специальностям экономических вузов и представляет толкование Налогового кодекса РФ, законодательных актов, постановлений и решений государственных органов в области налогообложения.

 
© URSS 2016.

Информация о Продавце