Введение |
1 | Исторические предпосылки возникновения налогообложения в России |
2 | Практическое налогообложение в XXI веке |
| § 2.1. | Налогообложение совместной деятельности |
| § 2.2. | Ошибки исчисления налога на имущество предприятий |
| § 2.3. | Изменение формы налогового уведомления и налоговая декларация по земельному налогу |
| § 2.4. | Форма налогового уведомления |
| § 2.5. | Уточненный порядок налогообложения при ввозе товаров на таможню |
| § 2.6. | Особенности определения обязательств по НДС фирмы при валютных операциях |
| § 2.7. | Проблемы налогового законодательства |
3 | Особенности оценки ошибок налогоплательщика |
| § 3.1. | Оценка основных средств и ошибки в их определении |
| § 3.2. | Ошибки при возмещении акцизов |
| § 3.3. | Исправление ошибок при расчетах с бюджетом |
| § 3.4. | Можно ли не платить налог? |
| § 3.5. | Ошибки при инвентаризации имущества налогоплательщиков |
| § 3.6. | Особенности налогообложения игорного бизнеса |
4 | Налогообложение расчетов |
| § 4.1. | Учет расходов на презентацию и рекламу |
| § 4.2. | Правильный порядок выдачи денежных средств в подотчет |
| | Рассмотрим оформление приобретения товаров у организаций розничной торговли |
| | Рассмотрим оформление командировочных расходов |
| § 4.3. | Ошибки в учете санаторно-курортного лечения и туризма |
| | 4.3.1. | Оплата путевок в детские санаторные и оздоровительные центры |
| | 4.3.2. | Учет затрат на отдых и санаторно-курортное лечение работников фирмы |
| § 4.4. | Исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете |
| § 4.5. | Учет расчетов наличными денежными средствами без ККМ |
| | 4.5.1. | Применение ККМ при денежных расчетах |
| § 4.6. | Ошибки в учете при использовании фирмой автомобилей физических лиц |
| § 4.7. | Ошибки в учете инвестиций в ассоциированные компании |
| § 4.8. | Налоговые проверки и контроль за сбором налогов |
| | 4.8.1. | Сроки проведения проверок и сроки давности |
| | 4.8.2. | Камеральная проверка |
| | Показания свидетелей |
| § 4.9. | Налогообложение и учетная политика |
| | 4.9.1. | Разработка рабочего Плана счетов |
| | 4.9.2. | Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств |
| | Методы оценки имущества предприятия |
| | 4.9.3. | Учет основных средств |
| | Объект стоимостью до 2 000 руб. |
| | 4.9.4. | Учет нематериальных активов |
| | 4.9.5. | Учет материально-производственных запасов |
| § 4.10. | Налоги и благотворительная деятельность |
| | Что такое благотворительность |
| § 4.11. | Налог и заем в натуральной форме |
| | Заем как реализация товаров |
| | Заем как инвестиции |
5 | Единый налог на вмененный доход |
| | Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности |
6 | Налогообложение индивидуальной предпринимательской деятельности без образования юридического лица |
| | Деятельность предпринимателей, подлежащая лицензированию в соответствии с действующим законодательством |
7 | Таможенные платежи |
| § 7.1. | Таможенная пошлина |
| | Ставки таможенных пошлин |
| § 7.2. | Сезонные пошлины |
| § 7.3. | Антидемпинговые пошлины |
| § 7.4. | Компенсационные пошлины |
| § 7.5. | Таможенная стоимость товара |
| | Метод по цене сделки с ввозными товарами |
| | Метод по цене сделки с идентичными товарами |
| | Метод по цене сделки с однородными товарами |
| | Методы на основе вычитания стоимости |
| | Метод на основе сложения стоимости |
| | Резервный метод |
| § 7.6. | Тарифные льготы |
| | Предоставление тарифных преференций |
| § 7.7. | Акцизы |
| § 7.8. | Налог на добавленную стоимость |
| § 7.9. | Таможенные сборы |
| | Таможенные сборы за хранение |
| | Таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров |
| | Исчисление и уплата таможенных платежей |
| § 7.10. | Примеры расчета таможенных платежей |
8 | Налог с продаж |
9 | Местные налоги и сборы |
| | Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью |
| | Налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне |
| | Сбор за право торговли |
| | Целевые сборы |
| | Налог на рекламу |
| | Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров |
| | Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями и пивом |
| | Лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей |
| | Сбор за парковку автотранспорта |
| | Сбор за право использования местной символики |
| | Сбор со сделок, совершаемых на биржах |
| | Сбор на право проведения кино- и телесъемок |
| | Сбор за уборку территорий населенных пунктов |
| | Сбор за открытие игорного бизнеса |
| | Налоги на имущество физических лиц |
| | Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы |
| § 9.1. | Налог на имущество, переходящего в порядке дарения и наследования |
| | Закон города Москвы от 24 октября 2001 г. \номер 54 "О ставках налогов на имущество физических лиц" |
| | Статья 1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения |
| | Статья 2. Ставки налога на водно-воздушные транспортные средства |
| | Статья 3. Вступление настоящего Закона в силу |
| | Статья 4. Законодательные акты, утратившие силу |
10 | Налоги в сфере внешнеэкономической деятельности |
| § 10.1. | Налоги и международная торговля |
| | Объект налогообложения при международной торговле |
| | Подходы, применяемые при разработке механизма налогообложения |
| | Принципы обложения доходов от внешнеторговой деятельности |
| § 10.2. | Международные соглашения по вопросам налогообложения |
| § 10.3. | Проблема двойного налогообложения. |
| | Методы устранения двойного налогообложения |
| | Метод освобождения |
| | Налоговый кредит (или его еще называют "налоговый кредит на иностранный налог") |
| § 10.4. | Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц в Российской Федерации |
| § 10.5. | Налогообложение имущества иностранных юридических лиц в Российской Федерации |
11 | Система налогов -- средство повышения эффективности производства и государственного регулирования предпринимательской деятельности |
| § 11.1. | Объективная экономическая ситуация в России и налогообложение |
| § 11.2. | Роль уровня налогообложения в развитии производства |
| § 11.3. | Налоги и их влияние на экономику фирмы |
| § 11.4. | Совершенствование налоговой системы в России и развитие ее стимулирующей функции
Приложение |
1 | Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах и законодательства о бухгалтерском учете в России |
Список рекомендуемой литературы |
Существование любого современного государства неразрывно связано с налогами.
Каждый человек в какой-то мере ощущает это на себе. Бенджамин Франклин
писал, что "платить налоги и умереть должен каждый". Данный принцип
заложен и в российском законодательстве: "Каждый обязан платить законно
установленные налоги и сборы". Налоговая система РФ представляет
собой совокупность налогов, взимаемых в установленном порядке. Под налогом
понимают обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или
во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях,
определяемых законодательными актами. В силу традиций платеж,
являющийся налогом, может быть назван пошлиной, сбором, и наоборот, хотя
и существуют определенные различия. Так, при уплате пошлины или сбора
плательщик в той или иной мере непосредственно ощущает возмездность платежа,
налоги никогда не бывают индивидуально возмездными.
Налоги играют важнейшую роль среди государственных доходов. Так, налоги
составляют 86% доходной части федерального бюджета.
Помимо финансовой роли, налоги имеют большое социальное значение.
Посредством налогов государство воздействует на определенные общественные
процессы, выполняет контрольные функции, выступает гарантом конституционного
права.
С юридической точки зрения, налог -- установленная законом форма отчуждения
собственности физических и юридических лиц в пользу субъектов публичной
власти. При этом налог является индивидуально безвозмездным, взыскивается
на условиях безвозвратности методами государственного принуждения и не носит
характер наказания или контрибуции. Налоги устанавливаются законодательной
властью в одностороннем порядке. Налоговое законодательство России
претерпевает существенное обновление: с принятием Налогового кодекса
Российской Федерации начинается второй, более зрелый период современной
налоговой системы России. В XXI веке вводятся новые планы счетов
бухгалтерского учета и новые налоги, изменяются ставки прежних налогов.
Как показывает сравнительный анализ ранее действовавшего налогового
законодательства, в Налоговом кодексе сохранены все
принципиальные положения современной налоговой системы России, впервые
определенные в Законе об основах налоговой системы. При подготовке Кодекса
учтены принципы налогообложения и сборов, обозначенные в постановлениях
Конституционного Суда РФ, а также практика применения судебными и налоговыми
органами действовавших с 1992 г. налоговых законов.
Кодекс раскрывает понятие законодательства о налогах и сборах, определяет
систему налогов и сборов в РФ, устанавливает правовой статус
налогоплательщиков и налоговых органов и их ответственность, содержит общие
правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, подробно
регулирует порядок налоговой отчетности и налогового контроля, а также
порядок обжалования актов налоговых органов.
В целях определения прав, обязанностей и ответственности налогоплательщиков
и налоговых органов, законодательные акты определяют элементы налоговой
системы:
Данное учебное пособие написано студентам и налогоплательщикам для
реализации освоенных знаний системы налогов и налогового учета в России
в XXI веке.
В учебном пособии рассматриваются теоретические основы формирования
налогового учета предприятий, фирм, банков и компаний. В частности,
раскрывается экономическая сущность и функции налогов и налоговых
издержек предприятия, формулируется понятие налогового учета и налоговой
оптимизации. Классифицируются по уровням установления виды налогов,
уплачиваемые российскими предприятиями. Представлены конкретные налоги,
их ставки, налогооблагаемая база, приводятся схемы и графики, порядок
и сроки внесения налогов и сборов, обязанности налоговых органов
и налогоплательщиков, организация налоговой службы, порядок проведения
контрольных мероприятий за исчислением и уплатой налогов, учет
и отчетность по налогам в инспекции Министерства по налогам и сборам
и внебюджетных государственных фондах социального страхования,
обязательного медицинского страхования, пенсионных фондах. Наглядно
показано построение налоговой системы в России и зарубежный опыт
промышленно-развитых и развивающихся стран.
С учетом и анализом часто повторяющихся ошибок в налоговом учете указаны
особенности взимаемых налогов с предпринимательской деятельности,
бюджетных и муниципальных организаций, малых предприятий, индивидуальных
физических лиц без образования юридического лица, а так же иностранных
юридических и физических лиц, совместных предприятий, инвестиционных
фондов и страховых компаний, коммерческих банков и кредитных учреждений.
Обширный теоретический и практический материал данной книги включен
в процесс обучения студентов по различным специальностям экономических
вузов и представляет толкование Налогового кодекса РФ, законодательных
актов, постановлений и решений государственных органов в области
налогообложения.