КНИГИ НА РУССКОМ ЯЗЫКЕ


 
Вернуться в:
Обложка Маренков Н.Л. Налоги и ошибки учета
Id: 63932
 
199 руб. Распродажа!

Налоги и ошибки учета. Изд.2, испр. и доп.

URSS. 2007. 304 с. Мягкая обложка. ISBN 978-5-382-00389-4.

В настоящей книге подробно описаны все начисляемые и взимаемые налоги и их расчеты, определение налогооблагаемой базы, применяемые льготы. Показаны практические примеры налоговых отношений налогоплательщиков и налоговых органов: от предоставления отчетности до разрешения конфликтов, применения налоговых санкций, а также их отмена Конституционным Судом РФ. Приводится описание системы налогов, обеспечивающей эффективность производства и бизнеса в России. Также книга содержит многочисленные сведения об истории возникновения налоговой системы России.

Учебное пособие отвечает требованиям стандартов высшего образования и предназначено для студентов высших экономических заведений, бухгалтеров, руководителей предприятий и фирм, предпринимателей, а также всех налогоплательщиков.


Об авторе

Маренков Николай Леонидович, профессор Экономико-финансового института, автор более 50 научных работ. Им написаны лекции по основным экономическим дисциплинам, таким как <Цены и ценообразование>, <Международные экономические отношения>, <Экономическая теория>, <Теория бухгалтерского учета>, <Аудит>, <Налоги и налогообложение>, <Менеджмент>, <Страхование> и др.







Оглавление
Введение
1Исторические предпосылки возникновения налогообложения в России
2Практическое налогообложение в XXI веке
 § 2.1.Налогообложение совместной деятельности
 § 2.2.Ошибки исчисления налога на имущество предприятий
 § 2.3.Изменение формы налогового уведомления и налоговая декларация по земельному налогу
 § 2.4.Форма налогового уведомления
 § 2.5.Уточненный порядок налогообложения при ввозе товаров на таможню
 § 2.6.Особенности определения обязательств по НДС фирмы при валютных операциях
 § 2.7.Проблемы налогового законодательства
3Особенности оценки ошибок налогоплательщика
 § 3.1.Оценка основных средств и ошибки в их определении
 § 3.2.Ошибки при возмещении акцизов
 § 3.3.Исправление ошибок при расчетах с бюджетом
 § 3.4.Можно ли не платить налог?
 § 3.5.Ошибки при инвентаризации имущества налогоплательщиков
 § 3.6.Особенности налогообложения игорного бизнеса
4Налогообложение расчетов
 § 4.1.Учет расходов на презентацию и рекламу
 § 4.2.Правильный порядок выдачи денежных средств в подотчет
   Рассмотрим оформление приобретения товаров у организаций розничной торговли
   Рассмотрим оформление командировочных расходов
 § 4.3.Ошибки в учете санаторно-курортного лечения и туризма
  4.3.1.Оплата путевок в детские санаторные и оздоровительные центры
  4.3.2.Учет затрат на отдых и санаторно-курортное лечение работников фирмы
 § 4.4.Исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете
 § 4.5.Учет расчетов наличными денежными средствами без ККМ
  4.5.1.Применение ККМ при денежных расчетах
 § 4.6.Ошибки в учете при использовании фирмой автомобилей физических лиц
 § 4.7.Ошибки в учете инвестиций в ассоциированные компании
 § 4.8.Налоговые проверки и контроль за сбором налогов
  4.8.1.Сроки проведения проверок и сроки давности
  4.8.2.Камеральная проверка
  Показания свидетелей
 § 4.9.Налогообложение и учетная политика
  4.9.1.Разработка рабочего Плана счетов
  4.9.2.Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств
  Методы оценки имущества предприятия
  4.9.3.Учет основных средств
  Объект стоимостью до 2 000 руб.
  4.9.4.Учет нематериальных активов
  4.9.5.Учет материально-производственных запасов
 § 4.10.Налоги и благотворительная деятельность
   Что такое благотворительность
 § 4.11.Налог и заем в натуральной форме
   Заем как реализация товаров
   Заем как инвестиции
5Единый налог на вмененный доход
   Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
6Налогообложение индивидуальной предпринимательской деятельности без образования юридического лица
  Деятельность предпринимателей, подлежащая лицензированию в соответствии с действующим законодательством
7Таможенные платежи
 § 7.1.Таможенная пошлина
   Ставки таможенных пошлин
 § 7.2.Сезонные пошлины
 § 7.3.Антидемпинговые пошлины
 § 7.4.Компенсационные пошлины
 § 7.5.Таможенная стоимость товара
   Метод по цене сделки с ввозными товарами
   Метод по цене сделки с идентичными товарами
   Метод по цене сделки с однородными товарами
   Методы на основе вычитания стоимости
   Метод на основе сложения стоимости
   Резервный метод
 § 7.6.Тарифные льготы
   Предоставление тарифных преференций
 § 7.7.Акцизы
 § 7.8.Налог на добавленную стоимость
 § 7.9.Таможенные сборы
   Таможенные сборы за хранение
   Таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров
   Исчисление и уплата таможенных платежей
 § 7.10.Примеры расчета таможенных платежей
8Налог с продаж
9Местные налоги и сборы
   Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью
   Налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне
   Сбор за право торговли
   Целевые сборы
   Налог на рекламу
   Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров
   Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями и пивом
   Лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей
   Сбор за парковку автотранспорта
   Сбор за право использования местной символики
   Сбор со сделок, совершаемых на биржах
   Сбор на право проведения кино- и телесъемок
   Сбор за уборку территорий населенных пунктов
   Сбор за открытие игорного бизнеса
   Налоги на имущество физических лиц
   Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы
 § 9.1.Налог на имущество, переходящего в порядке дарения и наследования
   Закон города Москвы от 24 октября 2001 г. \номер 54 "О ставках налогов на имущество физических лиц"
   Статья 1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения
   Статья 2. Ставки налога на водно-воздушные транспортные средства
   Статья 3. Вступление настоящего Закона в силу
   Статья 4. Законодательные акты, утратившие силу
10Налоги в сфере внешнеэкономической деятельности
 § 10.1.Налоги и международная торговля
   Объект налогообложения при международной торговле
   Подходы, применяемые при разработке механизма налогообложения
   Принципы обложения доходов от внешнеторговой деятельности
 § 10.2.Международные соглашения по вопросам налогообложения
 § 10.3.Проблема двойного налогообложения.
   Методы устранения двойного налогообложения
  Метод освобождения
  Налоговый кредит (или его еще называют "налоговый кредит на иностранный налог")
 § 10.4.Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц в Российской Федерации
 § 10.5.Налогообложение имущества иностранных юридических лиц в Российской Федерации
11Система налогов -- средство повышения эффективности производства и государственного регулирования предпринимательской деятельности
 § 11.1.Объективная экономическая ситуация в России и налогообложение
 § 11.2.Роль уровня налогообложения в развитии производства
 § 11.3.Налоги и их влияние на экономику фирмы
 § 11.4.Совершенствование налоговой системы в России и развитие ее стимулирующей функции Приложение
1Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах и законодательства о бухгалтерском учете в России
Список рекомендуемой литературы

Введение

Существование любого современного государства неразрывно связано с налогами. Каждый человек в какой-то мере ощущает это на себе. Бенджамин Франклин писал, что "платить налоги и умереть должен каждый". Данный принцип заложен и в российском законодательстве: "Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы". Налоговая система РФ представляет собой совокупность налогов, взимаемых в установленном порядке. Под налогом понимают обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. В силу традиций платеж, являющийся налогом, может быть назван пошлиной, сбором, и наоборот, хотя и существуют определенные различия. Так, при уплате пошлины или сбора плательщик в той или иной мере непосредственно ощущает возмездность платежа, налоги никогда не бывают индивидуально возмездными.

Налоги играют важнейшую роль среди государственных доходов. Так, налоги составляют 86% доходной части федерального бюджета.

Помимо финансовой роли, налоги имеют большое социальное значение. Посредством налогов государство воздействует на определенные общественные процессы, выполняет контрольные функции, выступает гарантом конституционного права.

С юридической точки зрения, налог -- установленная законом форма отчуждения собственности физических и юридических лиц в пользу субъектов публичной власти. При этом налог является индивидуально безвозмездным, взыскивается на условиях безвозвратности методами государственного принуждения и не носит характер наказания или контрибуции. Налоги устанавливаются законодательной властью в одностороннем порядке. Налоговое законодательство России претерпевает существенное обновление: с принятием Налогового кодекса Российской Федерации начинается второй, более зрелый период современной налоговой системы России. В XXI веке вводятся новые планы счетов бухгалтерского учета и новые налоги, изменяются ставки прежних налогов.

Как показывает сравнительный анализ ранее действовавшего налогового законодательства, в Налоговом кодексе сохранены все принципиальные положения современной налоговой системы России, впервые определенные в Законе об основах налоговой системы. При подготовке Кодекса учтены принципы налогообложения и сборов, обозначенные в постановлениях Конституционного Суда РФ, а также практика применения судебными и налоговыми органами действовавших с 1992 г. налоговых законов.

Кодекс раскрывает понятие законодательства о налогах и сборах, определяет систему налогов и сборов в РФ, устанавливает правовой статус налогоплательщиков и налоговых органов и их ответственность, содержит общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, подробно регулирует порядок налоговой отчетности и налогового контроля, а также порядок обжалования актов налоговых органов.

В целях определения прав, обязанностей и ответственности налогоплательщиков и налоговых органов, законодательные акты определяют элементы налоговой системы:

  • налогоплательщика (субъекта налога) -- это юридические лица, другие категории плательщиков и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги;
  • объект налога (прибыль, доход, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость и другие объекты);
  • источник налога, доход, из которого выплачивается налог. В качестве источника для юридических лиц может выступать выручка от реализации продукции, себестоимость, финансовый результат, балансовая или остаточная прибыль;
  • налоговую ставку (норму налогового обложения);
  • налоговые льготы;
  • сроки уплаты налога;
  • бюджет или внебюджетный фонд, в который зачисляется налоговый платеж.

Данное учебное пособие написано студентам и налогоплательщикам для реализации освоенных знаний системы налогов и налогового учета в России в XXI веке.

В учебном пособии рассматриваются теоретические основы формирования налогового учета предприятий, фирм, банков и компаний. В частности, раскрывается экономическая сущность и функции налогов и налоговых издержек предприятия, формулируется понятие налогового учета и налоговой оптимизации. Классифицируются по уровням установления виды налогов, уплачиваемые российскими предприятиями. Представлены конкретные налоги, их ставки, налогооблагаемая база, приводятся схемы и графики, порядок и сроки внесения налогов и сборов, обязанности налоговых органов и налогоплательщиков, организация налоговой службы, порядок проведения контрольных мероприятий за исчислением и уплатой налогов, учет и отчетность по налогам в инспекции Министерства по налогам и сборам и внебюджетных государственных фондах социального страхования, обязательного медицинского страхования, пенсионных фондах. Наглядно показано построение налоговой системы в России и зарубежный опыт промышленно-развитых и развивающихся стран.

С учетом и анализом часто повторяющихся ошибок в налоговом учете указаны особенности взимаемых налогов с предпринимательской деятельности, бюджетных и муниципальных организаций, малых предприятий, индивидуальных физических лиц без образования юридического лица, а так же иностранных юридических и физических лиц, совместных предприятий, инвестиционных фондов и страховых компаний, коммерческих банков и кредитных учреждений. Обширный теоретический и практический материал данной книги включен в процесс обучения студентов по различным специальностям экономических вузов и представляет толкование Налогового кодекса РФ, законодательных актов, постановлений и решений государственных органов в области налогообложения.