|
Оглавление
 СПИСОК ПРИНЯТЫХ СОКРАЩЕНИЙ........................................................3 ПРЕДИСЛОВИЕ.......................5 Раздел 1 КАМЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ................................................6 Понятие камеральной проверки...................................................................6 Правила проведения камеральной проверки...................................................6 Если необходимы уточнения..........................................................................10 Оформление результатов камеральной проверки.........................................12 Правила, которым налоговики обязаны следовать при камеральных проверках...........................................................................15 Способы затягивания проверок, используемые инспекторами...................16 Как налогоплательщик может ответить на незаконные действия инспекторов............................................................19 Регламент ФНС России по проверкам.............................................................21 Переписка с ИФНС поможет пройти камеральную проверку без потерь.. 22 Из арбитражной практики..............................................................................27 Раздел 2 ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ.......................................................33 Понятие выездной налоговой проверки.........................................................34 Повторная выездная налоговая проверка......................................................39 Права налоговых органов, при проведении выездных проверок.................46 Участие свидетелей.........................................................................................47 Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.............48 Осмотр помещений..........................................................................................49 Истребование документов при выездных проверках....................................50 Истребование документов (информации) у контрагента.............................53 Выемка документов и предметов..................................................................59 Участие в проверке экспертов, специалистов, переводчиков, понятых.....61 Инвентаризация имущества.............................................................................62 Оформление результатов выездной проверки..................64 Что делать после полутения акта проверки................................................... 65 Решение по результатам проверки..................................................................67 Дополнительные мероприятия налогового контроля....................................68 Порядок взыскания начисленных сумм по результатам проверок..............77 Выездная проверка в письмах Минфина России...........................................81 Совместные проверки ФНС РФ и МВД РФ...................................................85 Из арбитражной практики.........................................96 Раздел 3
НЕНАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ.......................................................................101
3.1. Проверка соблюдения правил ведения кассовых операций................101
3.1.1 Правила работы с наличными деньгами........................................101
3.1.2. Соблюдение лимита денег в кассе.................................................103
3.1.3. Неоприходование денег в кассу.....................................................108
3.1.4. Оформление результатов проверки...............................................111
3.1.5. Ответственность по итогам проверки...........................................112
3.1.6. Из арбитражной практики..............................................................114
3.2. Проверки соблюдения фирмами и предпринимателями правил использования контрольно-кассовой техники.................117
3.2.1. Порядок проведения проверки применения ККТ.........................119
3.2.2. За что могут оштрафовать..............................................................122
3.2.3. Оформление результатов проверки...............................................124
3.2.4. Из арбитражной практики..............................................................125
Раздел 4
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ЗА НАРУШЕНИЯ
НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.....................................................133
4.1. Налоговая ответственность.....................................................................133
4.1.1. Нарушение срока постановки на налоговый учет.......................133
4.1.2. Уклонение от постановки на налоговый учет...............................136
4.1.3. Нарушение срока сообщения об открытии
или закрытии счета в банке............................................................137
4.1.4. Непредставление налоговой декларации.......................................138
4.1.5. Грубое нарушение правил учета доходов
и расходов и объектов налогообложения......................................141
4.1.6. Неуплата или неполная уплата налога..........................................143
4.1.7. Невыполнение налоговым агентом обязанности
по удержанию и (или) перечислению налогов.............................145
4.1.8. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.............145
4.2. Порядок привлечения к административной ответственности............148
4.3. Уголовная ответственность....................................................................150
Раздел 5
ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ И РЕШЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ... 153
Административное обжалование.....153
Судебное обжалование.................................................................160
Обжалование в апелляционной инстанции................172
Производство в арбитражном суде кассационной инстанции..............177
Производство по пересмотру судебных актов в порядке надзора..............187
Учет судебных расходов................................................................................191
Раздел 6
АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА ПО ЧАСТИ ПЕРВОЙ НК РФ..................196
ТЕСТЫ................................................................................................................238
ПРИЛОЖЕНИЯ.................................................................................................242
1. Приказ Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333(а) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
(с изменениями от 14 октября 2008 г.) (извлечения)...................................242
2. Приказ Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2006 г. № САЭ-3-06/892(а) «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки» (извлечение)...............................................................244
3. Приказ Федеральной налоговой службы от 31 мая 2007 г. № ММ-3-06/338(а) «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах
и сборах» (извлечения)...................................................................................246
4. Приказ Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006г.
№ САЭ-3-197825(a) «Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации»
(извлечения)....................................................................................................272
5. Приказ МНС РФ от 31 июля 2002 г. № БГ-3-29/404 «Об утверждении методических рекомендаций по порядку наложения ареста
на имущество налогоплательщика в обеспечение обязанности
по уплате налога»...........................................................................................277
6. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
(в ред. федеральных законов от 03.06.2009 г. № 121-ФЗ
(ред. 17.07.2009), от 17.07.2009 г. № 162-ФЗ) (извлечения).......................279
ПЕРЕЧЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ......................................................286
|